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Impôt sur le revenu

Chaque année, au printemps, des millions de contribuables sont appelés à remplir leur déclaration de revenus, une étape souvent redoutée mais essentielle pour participer au financement des services publics. Comment fonctionne le calcul des impôts ? Quelles sont les principales étapes pour bien comprendre et maîtriser cette obligation fiscale ? Dans cet article, nous vous expliquons en détail les fondamentaux de l'impôt sur le revenu pour que, cette année, déclarer vos revenus devienne plus simple et plus clair.

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• SOMMAIRE
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  1. Comprendre les impôts

• I - Le Barème Progressif de l’Impôt sur le Revenu

  Chaque année, le barème de l’impôt sur le revenu est révisé et appliqué aux revenus de l’année précédente.

  Par exemple, le barème de 2025 s’applique aux revenus perçus en 2024.

  Ce barème est progressif, ce qui signifie que les revenus sont répartis en différentes tranches, chacune soumise à un taux d’imposition spécifique.

  II - Comprendre le Quotient Familial

  Le calcul de votre impôt ne se limite pas uniquement au barème. Il prend également en compte le quotient familial, un mécanisme qui dépend de votre situation familiale et du nombre de personnes dans votre foyer fiscal.

  Le quotient familial permet de diviser les revenus du foyer par un certain nombre de parts, ce qui peut réduire le montant de l’impôt à payer.

  III - Avantages Fiscaux Liés aux Enfants

  Avoir des enfants à charge procure un avantage fiscal significatif. En effet, chaque enfant représente une part supplémentaire dans le quotient familial.

  Plus vous avez d’enfants, plus vous bénéficiez de parts supplémentaires, ce qui diminue votre impôt.

  IV - Plafonnement du Quotient Familial

  Cependant, cet avantage n’est pas illimité. Le quotient familial est plafonné pour éviter que les contribuables aux revenus élevés ne bénéficient excessivement de cette réduction d’impôt.

  L’administration fiscale fixe un plafond au-delà duquel l’avantage fiscal lié aux enfants ne peut pas dépasser un certain montant.

  

  V - Les Taux d’Imposition pour 2024

  Voici les taux d’imposition applicables aux revenus de 2024 :
  - Jusqu’à 11 520 € : 0 %,
  - De 11 520 € à 29 373 € : 11 %,
  - De 29 373 € à 83 988 € : 30 %j
  - De 83 988 € à 180 648 € : 41 %,
  - Au-delà de 180 648 € : 45 %.

  Attention : Ces taux peuvent évoluer en fonction de l’inflation et des décisions gouvernementales.

  VI - Taux Marginal d’Imposition (TMI)

  Le taux Marginal d’Imposition (TMI) est le taux qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus. Si vos revenus augmentent et que vous franchissez une nouvelle tranche, ce taux ne s’appliquera qu’à la portion supplémentaire de vos revenus.

  Taux Moyen d’Imposition

  Le taux Moyen d’Imposition représente le pourcentage moyen d’impôts que vous payez sur l’ensemble de vos revenus. Ce taux donne une idée de la proportion de vos revenus totaux consacrée aux impôts.

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  2. Calculer les impôts

• Seuls les revenus situés dans une tranche supérieure sont soumis à un taux plus élevé.

  Beaucoup de gens pensent à tort qu'en gagnant plus, l’impôt augmente automatiquement sur l’intégralité des revenus.

  Examinons le calcul de l’impôt pour différents profils de foyers fiscaux.

  I - Célibataire avec un Revenu de 30 000 €

  Pour un célibataire sans enfants, son revenu annuel net de 30 000 € le place dans la tranche à 30 % (son taux marginal d'imposition).
  
  Cependant, cela ne signifie pas que l’ensemble de ses revenus est taxé à ce taux.
  
  Calcul de l’impôt brut :

  Jusqu’à 11 520 € : 0 % → Exonéré
  De 11 520 € à 29 373 € : 11 %

  29 373 - 11 520 = 17 853,
  17 853 € × 11 % = 1 963,83 €

  De 29 373 € à 30 000 € : 30 %

  627 € × 30 % = 188,10 €

  Total de l’impôt brut :
  1 963,83 € + 188,10 € = 2 151,93 €

  II - Couple Marié sans Enfant avec un Revenu de 90 000 €

  Pour un couple marié sans enfants, les revenus sont divisés en 2 parts, ce qui abaisse le quotient familial.
  
  Avec un revenu net imposable de 90 000 €, le quotient familial est de :
  45 000 € (90 000 € ÷ 2 parts).
  
  Calcul de l’impôt brut par part :

  Jusqu’à 11 520 € : 0 % → Exonéré
  De 11 520 € à 29 373 € : 11 %

  17 853€ × 11 % = 1 963,83 €

  De 29 373 € à 45 000 € : 30 %

  1 5627 € × 30 % = 4 688,10 €

  Total de l’impôt brut par part :
  1 963,83 € + 4 688,10 € = 6 651,93 €
  
  Total de l’impôt pour le couple (2 parts) :
  6 651,93 € × 2 = 13 303,86 €

  

  III - Couple Marié avec Deux Enfants et un Revenu de 90 000 €

  Dans le cas d’un couple avec 2 enfants, le foyer bénéficie de 3 parts :
  - 1 part par parent
  - et 0,5 part par enfant.
  
  Le quotient familial est donc de :
  30 000 € (90 000 € ÷ 3 parts).
  
  Calcul de l’impôt brut par part :

  Jusqu’à 11 520 € : 0 % → Exonéré
  De 11 520 € à 29 373 € : 11 %

  17 853 € × 11 % = 1 963,83 €

  De 29 373 € à 30 000 € : 30 %

  627 € × 30 % = 188,10 €

  Total de l’impôt brut par part :
  1 963,83 € + 188,10 € = 2 151,93 €
  
  Total de l’impôt pour le couple (3 parts) :
  2 151,93 € × 3 = 6 455,79 €.
  
  Application du Plafonnement du Quotient Familial :
  L’avantage fiscal maximum est de 3 588 € pour 2 enfants.
  
  Le calcul initial de l’impôt pour un couple sans enfant étant de 13 303,86 €

  La différence d’impôt avec les enfants est de :
  6 848,07 € (13 303,86 € - 6 455,79 €).

  Ce montant dépasse l’avantage maximal, donc l’impôt final est :

  6455,79 € + 3260,07 € = 9715,86

  Total de l'impôt pour le couple marié avec deux enfants (3 parts) :
  6 455,79 € + 3 260,07 € = 9 715,86 €

  IV - Parent Isolé avec Deux Enfants et un Revenu de 30 000 €

  Un parent isolé avec 2 enfants bénéficie de 2,5 parts :
  - 1 part pour le parent,
  - 0,5 part pour chaque enfant,
  - et 0,5 part supplémentaire en tant que parent isolé.
  
  Le quotient familial est donc de :
  12 000 € (30 000 € ÷ 2,5 parts).
  
  Calcul de l’impôt brut :

  Jusqu’à 11 520 € : 0 % → Exonéré
  De 11 520 € à 12 000 € : 11 %

  480 € × 11 % = 52,80 €

  Total de l’impôt brut pour le parent isolé :
  52,80 € × 2,5 = 132 €
  
  Note : Si les enfants sont en résidence alternée, l’avantage fiscal est réduit de moitié.

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  3. Déclarer : où et quand ?

• I - Où Déclarer ses Impôts ?

  En tant que contribuable, vous disposez d’un espace dédié, l’espace « Particulier » sur le site impots.gouv.fr, où vous pouvez effectuer toutes vos démarches fiscales de manière sécurisée.

  Cet espace en ligne permet un accès pratique aux services fiscaux.

  II - Création de l’Espace « Particulier »

  Pour créer votre espace « Particulier » sur impots.gouv.fr, vous aurez besoin des informations suivantes :
  
  - Numéro fiscal : Composé de 13 chiffres, il figure sur la première page de votre dernière déclaration de revenus et sert d’identifiant pour toutes vos démarches fiscales.
  - Numéro de déclarant en ligne : Également situé sur la première page de votre déclaration de revenus. Ce numéro change chaque année, donc vérifiez toujours votre dernier avis.
  - Revenu fiscal de référence : Il se trouve sur la dernière page de votre dernier avis d’impôt, dans la section « Vos références ».

  

  III - Comment Déclarer ses Revenus en Ligne

  Une fois votre espace créé, voici les étapes pour déclarer vos revenus en ligne :
  
  - Connexion : Accédez à votre espace sur impots.gouv.fr avec votre numéro fiscal et votre mot de passe.
  - Accéder à la déclaration : Cliquez sur « Déclarez mes revenus » pour ouvrir votre déclaration préremplie par les services fiscaux.
  - Vérification des informations : Comparez les informations préremplies avec vos propres documents pour vous assurer de leur exactitude, notamment :
        › Revenus imposables (vérifiez à partir de vos bulletins de salaire),
        › Prélèvements à la source,
        › Dons et pensions alimentaires,
        › Crédit d’impôt et autres informations personnelles (changement d’adresse, enfants à charge, etc.).

  Correction et validation : Si des informations sont incorrectes, modifiez-les directement en ligne avant de valider et signer la déclaration pour l’enregistrer.

  IV - Quand Déclarer ses Revenus ?

  Les déclarations d’impôts se font généralement entre mai et juin, avec des dates spécifiques selon votre département de résidence.
  
  Votre avis d’imposition sur les revenus est généralement disponible à la fin juillet.
  
  Ne pas déclarer ses revenus dans les délais entraîne des pénalités et majorations d’impôts. Un retard peut ainsi entraîner une majoration de 10 % et des intérêts supplémentaires, augmentant la somme due.

  Pour éviter ces désagréments, mieux vaut respecter les échéances et vérifier que tout est correctement rempli.

  V - Dispositifs de Réduction et Crédits d’Impôt

  Les réductions et crédits d'impôt permettent de diminuer le montant de votre impôt selon certaines dépenses réalisées.
  
  Parmi les dispositifs les plus courants, on retrouve les crédits pour les dons, les frais de garde d'enfants, ou encore les travaux d’économie d’énergie.

  Mentionner ces possibilités peut aider les contribuables à optimiser leur déclaration en tirant parti des avantages fiscaux auxquels ils ont droit.

  VI - Le Prélèvement à la Source et ses Ajustements

  Depuis l’instauration du prélèvement à la source, l’impôt sur le revenu est directement prélevé sur vos revenus mensuels.
  
  Cependant, chaque année, la déclaration sert à ajuster ce taux en fonction de vos revenus actuels, ce qui peut entraîner un remboursement ou un paiement supplémentaire en septembre.

  Cette mise à jour est cruciale pour que votre taux d’imposition soit adapté à votre situation.

  VII - Déclaration pour les Nouveaux Contribuables

  Pour ceux qui déclarent pour la première fois, il est important de préparer certains documents :
  - numéro fiscal,
  - justificatifs de revenus,
  - et informations sur la situation familiale.
  
  La création de l’espace « Particulier » sur impots.gouv.fr est la première étape pour une déclaration en ligne facilitée.

  Bien suivre les instructions du site permet d’éviter les erreurs.

  VIII - La Déclaration Papier : Une Alternative

  Bien que la déclaration en ligne soit privilégiée, la déclaration papier reste possible pour certains cas spécifiques, notamment pour ceux qui ne maîtrisent pas les outils numériques ou qui rencontrent des difficultés d’accès à Internet.

  Ce type de déclaration nécessite un formulaire à remplir et à envoyer aux centres fiscaux dans les délais impartis.

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